2. Fachtagung am Donnerstag, 30. November 2017

Umsatzsteuer aktuell

Steuerliche Fragestellungen zu § 2b UStG und seine praktische Umsetzung in Kommunen und kommunalen Unternehmen - Handlungsempfehlungen

Leiter/innen und Mitarbeiter/innen von kommunalen Steuerämtern und Finanzverwaltungen, Kämmereien, der Rechnungsprüfung, kommunalen Unternehmen und für Mandatsträger
Das war unsere Tagung "Umsatzsteuer aktuell".

Sehr geehrte Damen und Herren,

die umsatzsteuerliche Unternehmereigenschaft der juristischen Personen des öffentlichen Rechts (jPdöR) ist für Umsätze ab 01.01.2017 neu geregelt. Nicht nur die Betriebe gewerblicher Art unterliegen wie bisher der Steuerpflicht, sondern – unter bestimmten Voraussetzungen – auch die Vermögensverwaltung
sowie Tätigkeiten im Hoheitsbereich.

Betroffen von der neuen Rechtslage sind insbesondere die interkommunale Zusammenarbeit, Vermietungs- und Verpachtungsverhältnisse, Sachverhalte mit Investitionen in den zurückliegenden und künftigen Jahren sowie grundsätzlich alle Leistungen auf privatrechtlicher oder öffentlich-rechtlicher Grundlage,
die wettbewerbsrelevant sein können.

In der Praxis haben die meisten jPdöR von der Option Gebrauch gemacht, das alte Besteuerungsrecht bis längstens 31. Dezember 2020 weiterhin anzuwenden, um Zeit zu gewinnen, sich mit der neuen Rechtslage vertraut zu machen.

Die anspruchsvolle Umstellung auf das neue Besteuerungsrecht nach § 2b UStG ist Gegenstand unserer Fachtagung „Umsatzsteuer aktuell“, die wir in diesem Jahr bereits zum zweiten Mal durchführen, inhaltlich fortentwickelt unter Berücksichtigung der aktuellen Erkenntnisse aus der bisherigen
Umstellungspraxis.

Auf der Tagung wird aufgezeigt, wie Sie die Zeit bis zum Ablauf der Optionsfrist oder bis zum Widerruf der Erklärung nutzen können, einerseits die umsatzsteuerlichen Sachverhalte zu identifizieren und andererseits die internen Prozesse effektiv und sicher auf die neuen Anforderungen umzustellen.

Unter Berücksichtigung des BMF-Anwendungsschreibens vom 16.12.2016 werden die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten und ihre jeweiligen Vor- und
Nachteile dargestellt. Am Nachmittag sollen die steuerlich richtige Behandlung umstellungsrelevanter Tätigkeiten und die Anforderungen an die Finanzbuchhaltungen zur Sicherstellung des Vorsteuerabzugs diskutiert werden. Nutzen Sie die Gelegenheit des gemeinsamen Erfahrungsaustauschs.

Das Team des Kommunalen Bildungswerks e. V. freut sich, Sie zu dieser Fachtagung zu begrüßen.

Dr. Andreas Urbich
Geschäftsführer Kommunales Bildungswerk e. V.

Inhaltliche Ansprechpartnerin

Tagungsablauf

Donnerstag, 30. November 2017
09:30 Uhr
Begrüßung und Eröffnung
Herr Dr. Andreas Urbich, Geschäftsführer des Kommunalen Bildungswerks e. V.
09:45 Uhr
Das Anwendungsschreiben des BMF zur Umsatzbesteuerung der Leistungen der öffentlichen Hand und zu den Anwendungsfragen des § 2b UStG vom 16.12.2016 sowie Empfehlungen für den optimalen Umstellungsprozess
Herr Christian Trost
anschließend Fragen und Diskussion zum Vortrag
11:15 Uhr
Kommunikationspause
11:45 Uhr
Aktuelle Entwicklungen zur Neuregelung der Umsatzsteuerpflicht juristischer Personen des öffentlichen Rechts
Frau Friederike Trommer
13:00 Uhr
Mittagspause
14:00 Uhr
Umstellungsrelevante Tätigkeiten erkennen und steuerrechtlich richtig behandeln – Praxisempfehlungen
Herr Christian Trost und Frau Friederike Trommer
Fragen und Diskussion zum Vortrag
15:15 Uhr
Kommunikationspause
15:30 uhr
Der Vorsteuerabzug in der Übergangszeit und die Vorsteuer im Rahmen des § 2b UStG – Praxisempfehlungen
Frau Friederike Trommer und Herr Christian Trost
Fragen und Diskussion zum Vortrag
gegen 17:00 Uhr
Ende der Tagung

Inhalte der Vorträge

Das Anwendungsschreiben des BMF zur Umsatzbesteuerung der Leistungen der öffentlichen Hand und zu den Anwendungsfragen des § 2b UStG vom 16.12.2016 und seine Auswirkungen

Herr Christian Trost
Am 16.12.2016 hat das BMF sein Anwendungsschreiben zu § 2b UStG veröffentlicht. Die lang erwarteten Anwendungsvorgaben sollen die mit der Neuregelung des Umsatzsteuerrechts verbundenen Fragen auch für die Kommunen klären. Im Vortrag werden die wesentlichen Aussagen aus dem Anwendungsschreiben mit unmittelbarem kommunalen Bezug unter Berücksichtigung ihrer Auswirkungen auf die künftige Steuerpflicht beleuchtet. Darüber hinaus werden auch die weiterhin offenen Fragen dargelegt und Lösungsmöglichkeiten für die Praxis angesprochen.
Schwerpunkte des Vortrags:
  • Vorliegen einer Leistung auf öffentlich-rechtlicher Grundlage
  • Abgrenzung von reinen Hilfstätigkeiten
  • Bestehen von Wettbewerbsverzerrungen
  • Wesentlichkeitskriterien nach § 2b UStG und deren Auslegung
  • Abgrenzung der nicht steuerbaren Leistungen im Rahmen der interkommunalen Zusammenarbeit
  • Leistungserbringung nur gegen Kostenerstattung

Aktuelle Entwicklungen zur Neuregelung der Umsatzsteuerpflicht juristischer Personen des öffentlichen Rechts

Frau Friederike Trommer
Mit der Änderung des UStG und dem Erlass des BMF-Schreibens ist der rechtliche Rahmen für die Umsatzsteuerpflicht juristischer Personen des öffentlichen Rechts bestimmt. Daraus ergeben sich Chancen, aber auch Risiken. Der rechtliche Rahmen wird weiterhin durch eine Vielzahl von aktuellen Entscheidungen durch nationale Gerichte und den Europäischen Gerichtshof beeinflusst. Im Vortrag sollen deshalb die aktuellen Entwicklungen in der Rechtsprechung mit Bezug zur Umsatzbesteuerung, die praktischen Konsequenzen und die sich ergebenden steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten beleuchtet und Handlungsempfehlungen für den Umstellungsprozess aufgezeigt werden.
Schwerpunkte des Vortrags:
  • Rechtlicher Rahmen – aktuelle Fragen
  • Aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung
  • Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten – Chancen und Risiken
  • Handlungsoptionen

Umstellungsrelevante Tätigkeiten erkennen und steuerrechtlich richtig behandeln – Praxisempfehlungen

Herr Christian Trost und Frau Friederike Trommer
Durch die neue Rechtslage werden Tätigkeiten künftig umsatzsteuerrelevant, die bisher nicht umsatzsteuerbar waren. Nicht nur die Betriebe gewerblicher Art unterliegen wie bisher der Steuerpflicht, sondern – unter bestimmten Voraussetzungen – auch die Vermögensverwaltung sowie Tätigkeiten im Hoheitsbereich. Es werden klassische Fälle aus der kommunalen Praxis diskutiert, die nach der Rechtsänderung umsatzsteuerrechtlich neu betrachtet werden müssen.
Schwerpunkte u.a.:
  • Leistungen im Friedhofswesen (z. B. Bestattungen, Nutzung einer Trauerhalle)
  • Kurzfristige Vermietung von Parkplätzen
  • Interkommunale Zusammenarbeit (z. B. gemeinsamer Baubetriebshof, IT-Rechenzentren, Übernahme der Lohnbuchhaltung)
  • Leistungen auf privatrechtlicher Ebene (z. B. Verkauf von Familienstammbüchern)

Der Vorsteuerabzug in der Übergangszeit und die Vorsteuer im Rahmen des § 2b UStG – Praxisempfehlungen

Frau Friederike Trommer und Herr Christian Trost
Übergangszeit und die Vorsteuer im Rahmen des § 2b UStG – Praxisempfehlungen Die Neuregelung der Umsatzsteuer kann hinsichtlich ihrer Folgen nicht nur auf die Einnahmeseite, d. h. auf die Analyse möglicher Abführungsverpflichtungen gegenüber dem Finanzamt, beschränkt werden. Korrespondierend zur Umsatzsteuerpflicht entsteht auch die Möglichkeit zum Vorsteuerabzug, die hinsichtlich der entlastenden Wirkung auf den Haushalt auch ein Vorteil sein kann. Bedingt durch die Übergangszeit werden an den Vorsteuerabzug bestimmte Voraussetzungen geknüpft. Anhand praktischer Beispiele werden die verschiedenen Fallkonstellationen zum Vorsteuerabzug während und nach dem Ende der Übergangsregelung erläutert. Dabei sollen auch die Möglichkeiten zur Festlegung von Quoten und die steuerlichen Aufzeichnungspflichten erörtert werden.
Schwerpunkte:
  • Anforderungen an den Vorsteuerabzug
  • Besondere Anforderungen an den Vorsteuerabzug während des Übergangszeitraums nach dem BMF-Schreiben vom 16.12.2016
  • Notwendigkeit und Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
  • Steuerliche Aufzeichnungspflichten
  • Prüfung und Berichtigung von Eingangsrechnungen
  • Änderungsbedarf bei internen Abläufen von Rechnungseingang bis zur Belegarchivierung
  • Ermittlung von Schlüsseln zum Vorsteuerabzug
  • Fallbesprechungen

Referentin und Referent

Frau Friederike Trommer

Frau Friederike Trommer ist Diplom-Verwaltungswirtin (FH) und seit 2009 als Referentin für Haushalts-, Kassen-, Rechnungswesen und Steuern beim Sächsischen Städte- und Gemeindetag tätig. Zuvor hat sie als Hauptamtsleiterin und Prüferin beim Sächsischen Rechnungshof im Bereich der Kommunalprüfung die ganze Breite des kommunalen Alltags kennengelernt. Seit vielen Jahren ist sie nebenamtlich in der Aus- und Fortbildung aktiv und Mitautorin des Kommentars zur Sächsischen Gemeindeordnung sowie zahlreicher Fachveröffentlichungen.

Herr Christian Trost

Herr Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH), Steuerberater und Partner bei der Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft. Er besitzt umfangreiche Beratungserfahrungen bei öffentlichen Körperschaften. Herr Trost leitet die kommunale Steuerabteilung der Concunia. Weiter ist er Autor verschiedener Veröffentlichungen sowie als Referent für steuerliche Themen im gesamten Bundesgebiet tätig.

Aussteller und Medienpartner

d.velop AG
Die 1992 gegründete d.velop AG mit Hauptsitz in Gescher entwickelt und vermarktet Software zur durchgängigen Digitalisierung von Geschäftsprozessen und branchenspezifischen Fachverfahren. Mit der Ausweitung des etablierten ECM-Portfolios rund um Dokumentenmanagement, Archivierung und Workflows auf mobile Apps sowie standardisierte und Cloud-Lösungen bietet der Software-Hersteller auch Managed Services an. Dabei sind auch die Rechtssicherheit und die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben dank eines ausgereiften Compliance Managements gewährleistet.

Tagungsort

Abacus Tierpark Hotel Berlin
Franz-Mett-Str. 3-9
D-10319 Berlin
Tel. +49 (0) 30 - 51 62
Fax +49 (0) 30 - 51 62 - 400
Website Abacus Tierpark Hotel

Tagung in Bild und Ton

Tagungsorganisation

Seminare zum Thema

Diese Zusammenstellung enthält 20 Veranstaltungen.

Umsatzsteuer - Par. 2b UStG - Umstellungsprozesse

01
§ 2b UStG - so gelingt die Umstellung auf die neuen umsatzsteuerlichen Anforderungen für die Verwaltung
25.06.2019
03.09.2019
26.11.2019
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Frankfurt am Main
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§ 2b UStG Buchführung - Umsatzsteuer

02
§ 2b UStG - Anforderungen an die Buchführung
24.06.2019
19.11.2019
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Webinar - (kein Rabatt) Umsatzsteuer Paragraph 2b UStG - Kompakt

03
(Webinar) Kompakt: Ausweitung der Umsatzsteuerpflicht der juristischen Personen des öffentlichen Rechts durch den neuen § 2b und den Wegfall des § 2 Absatz 3 Umsatzsteuergesetz
11.11. - 15.11.2019
20.04. - 24.04.2020
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Tax Compliance

04
Tax Compliance für öffentliche Körperschaften
30.10.2019
27.11.2019
27.04.2020
17.08.2020
Berlin
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Frankfurt am Main
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Umsatzsteuer - Steuerrecht der öffentlichen Hand

05
Das Steuerrecht der öffentlichen Hand - Grundlagen, aktuelle Gesetzesänderungen und Rechtsprechung
21.11.2019
05.11.2020
Berlin
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Non-Profit - Gemeinnützigkeit Steuerrecht

06
Gemeinnützigkeit und Steuerrecht - Vereine, gGmbH, gemeinnützige Stiftungen und gemeinnützige Körperschaften in öffentlicher Trägerschaft
14.11. - 15.11.2019
20.04. - 21.04.2020
26.11. - 27.11.2020
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Betriebe gewerblicher Art

07
Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art (BgA)
17.09. - 19.09.2019
05.05. - 07.05.2020
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Umsatzsteuer - Vertiefung

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02.10.2019
27.05.2020
28.10.2020
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Kirche - §2b UStG

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§ 2b UStG für Kirchen - so gelingt die Umstellung auf die neuen umsatzsteuerlichen Anforderungen für die Kirchenverwaltungen
20.08.2019
11.12.2019
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Webinar - (kein Rabatt) Umsatzsteuerpflicht juristische Personen - Aufbauseminar

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(Webinar) Aufbau: Ausweitung der Umsatzsteuerpflicht der juristischen Personen des öffentlichen Rechts Neu
19.11.2019
05.05.2020
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Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA), Bilanzen, GuV, EÜR

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Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA), Bilanzen, GuV, EÜR richtig lesen und interpretieren
02.09. - 03.09.2019
09.12. - 10.12.2019
26.05. - 27.05.2020
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04.11. - 06.11.2019
08.06. - 10.06.2020
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Umsatzsteuer - Einführung

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Systematische Einführung in die Umsatzsteuer der Städte und Gemeinden - wichtige Fragen der steuerlichen Praxis
30.09. - 01.10.2019
23.04. - 24.04.2020
26.10. - 27.10.2020
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Kirche - Besteuerung kirchlicher Körperschaften

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Besteuerung kirchlicher Körperschaften
29.10. - 30.10.2019
02.04. - 03.04.2020
05.10. - 06.10.2020
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Steuerliches Risikomanagement

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Steuerliche Risiken für Kommunen - was zu beachten und organisieren ist
05.11.2019
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Abgabepflichten Kulturbetrieb

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Abgabepflichten im Kulturbetrieb. Der Gastspielvertrag und seine Folgen: GEMA, Künstlersozialkasse, "Ausländersteuer" und sonstige Abgaben
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Events und Veranstaltungen im Kulturbereich - steuerrechtliche Fallstricke
23.10.2019
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03.09.2020
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Modul 2: Gemeinnützigkeitsrecht Spendenrecht

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Non-Profit: Gemeinnützigkeitsrecht und Spendenrecht (Modul des Kompaktkurses NPK200) Neu
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Webinar - (kein Rabatt) Besteuerung Schwimmbäder Sporteinrichtungen

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(Webinar) Besteuerung der Schwimmbäder und anderer Sporteinrichtungen; insbesondere Risiken bei Veränderungen
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RP - Fachtagung 2019 (nur 1. Tag)

20
Fachtagung Bundesprüfertagung®
22.08.2019
Berlin
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